Nghĩa vụ báo cáo của nhà đầu tư Việt Nam khi đầu tư ra nước ngoài – Các chế tài khi vi phạm

Trong quá trình thực hiện hoạt động đầu tư ra nước ngoài, nhà đầu tư Việt Nam cần phải nộp một số báo cáo nhất định cho cơ quan nhà nước nhằm tuân thủ quản lý nhà nước trong thực hiện đầu tư ra nước ngoài. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến một số rủi ro pháp lý không đáng có. Lexsol hướng dẫn nhà đầu tư các báo cáo cần chú ý tuân thủ và điểm qua các rủi ro pháp lý có thể gặp phải khi nhà đầu tư vi phạm.

1. Báo cáo hoạt động đầu tư ở nước ngoài

1.1. Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư

Nhà đầu tư phải báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư ra nước ngoài bằng văn bản và thông qua Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư bao gồm:

• Trong 60 ngày kể từ ngày dự án đầu tư được chấp thuận hoặc cấp phép theo quy định của pháp luật nước tiếp nhận đầu tư, Nhà đầu tư nộp:
  • Văn bản thông báo việc thực hiện hoạt động đầu tư ở nước ngoài (Mẫu B.I.11 Thông tư 25/2023/TT-BKHĐT); và
  • Bản sao văn bản chấp thuận dự án đầu tư hoặc tài liệu chứng minh quyền hoạt động đầu tư tại nước tiếp nhận đầu tư;

Cơ quan nhận báo cáo: Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Cơ quan đại diện Việt Nam tại nước tiếp nhận đầu tư.

• Báo cáo định kỳ hằng quý tình hình hoạt động dự án đầu tư tại nước ngoài (Mẫu B.III.1 Thông tư 25/2023/TT-BKHĐT);

Cơ quan nhận báo cáo: Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Cơ quan đại diện Việt Nam tại Cơ quan đại diện Việt Nam tại nước tiếp nhận đầu tư.

• Báo cáo định kỳ năm tình hình hoạt động dự án đầu tư tại nước ngoài (Mẫu B.III.2 Thông tư 25/2023/TT-BKHĐT);

Cơ quan nhận báo cáo: Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Cơ quan đại diện Việt Nam tại Cơ quan đại diện Việt Nam tại nước tiếp nhận đầu tư.

• Trong thời hạn 06 tháng kể từ ngày có báo cáo quyết toán thuế hoặc văn bản có giá trị pháp lý tương đương theo quy định của pháp luật nước tiếp nhận đầu tư, Nhà đầu tư nộp: Báo cáo tình hình hoạt động của dự án đầu tư cùng với báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán thuế hoặc văn bản có giá trị pháp lý tương đương theo quy định của nước tiếp nhận đầu tư (Mẫu B.III.3 Thông tư 25/2023/TT-BKHĐT).

Cơ quan nhận báo cáo: Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Cơ quan đại diện Việt Nam tại Cơ quan đại diện Việt Nam tại nước tiếp nhận đầu tư, cơ quan quản lý nhà nước khác có thẩm quyền liên quan.

• Báo cáo đột xuất khi có yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền yêu cầu liên quan đến công tác quản lý nhà nước hoặc những vấn đề phát sinh liên quan đến dự án đầu tư (chỉ phát sinh khi có yêu cầu tư cơ quan nhà nước).

1.2. Báo cáo tình hình thực hiện chuyển vốn đầu tư ra nước ngoài

Định kỳ hàng quý (chậm nhất vào ngày 5 của tháng đầu quý tiếp theo ngay sau quý báo cáo), nhà đầu tư phải báo cáo tình hình thực hiện chuyển vốn đầu tư ra nước ngoài (Phụ lục số 05 - Thông tư 12/2016/TT-NHNN).

Cơ quan nhận báo cáo: Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố, cụ thể tại:

• Đối với nhà đầu tư là tổ chức (ngoại trừ tổ chức tín dụng): nơi nhà đầu tư có trụ sở chính;

• Đối với nhà đầu tư là cá nhân: nơi cá nhân đăng ký thường trú;

• Đối với nhà đầu tư khác: nơi nhà đầu tư đăng ký kinh doanh.

2. Xử phạt vi phạm hành chính chế độ báo cáo hoạt động đầu tư ra nước ngoài

2.1. Trường hợp vi phạm chế độ báo cáo hoạt động đầu tư ra nước ngoài:

Trường hợp Nhà đầu tư vi phạm chế độ báo cáo hoạt động đầu tư ra nước ngoài, bao gồm các hành vi:

• Không thực hiện chế độ báo cáo hoạt động đầu tư ra nước ngoài hoặc báo cáo không đầy đủ nội dung, không có tài liệu kèm theo theo quy định;
• Không cập nhật hoặc cập nhật thông tin không đầy đủ, không chính xác, không đúng thời hạn quy định lên Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư;
• Lập báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư không đúng thời hạn hoặc không đầy đủ nội dung theo quy định;
• Không thực hiện chế độ báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư định kỳ theo quy định thì bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng (Nhà đầu tư là tổ chức) hoặc từ 10.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng (Nhà đầu tư là cá nhân).

Đồng thời, Nhà đầu tư bị buộc thực hiện chế độ báo cáo hoặc bổ sung nội dung, tài liệu vào báo cáo hoạt động đầu tư ra nước ngoài đối với hành vi vi phạm; buộc cập nhật thông tin hoặc cập nhật bổ sung đầy đủ, chính xác thông tin lên Hệ thống thông tin quốc gia về đầu tư đối với hành vi vi phạm; buộc bổ sung các nội dung còn thiếu trong trường hợp báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư không đầy đủ nội dung đối với hành vi vi phạm; hoặc buộc thực hiện chế độ báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư theo quy định đối với hành vi vi phạm.

2.2. Trường hợp vi phạm chế độ báo cáo tình hình thực hiện chuyển vốn đầu tư ra nước ngoài:

Đối với hành vi gửi báo cáo không đúng thời hạn theo quy định của pháp luật, Nhà Đầu Tư sẽ bị xử phạt với hình thức phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng (Đối với Nhà Đầu Tư là tổ chức) và từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng (Đối với Nhà đầu tư là cá nhân). Đồng thời, Nhà Đầu Tư cũng bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc phải gửi lại báo cáo đầy đủ, chính xác.

2.3. Trường hợp vi phạm chế độ báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư

Trường hợp Nhà đầu tư về báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư, bao gồm các hành vi:

• Lập báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư không đúng thời hạn hoặc không đầy đủ nội dung theo quy định;

• Không cập nhật Báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư lên Cổng thông tin quốc gia về giám sát và đánh giá đầu tư.

thì bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng (Đối với Nhà đầu tư là tổ chức) và từ 10.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng (Đối với Nhà đầu tư là cá nhân).

Đối với các hành vi khác, bao gồm:

• Không thực hiện chế độ báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư định kỳ theo quy định;

• Lập báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư không trung thực, không chính xác.

thì bị phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng (Đối với Nhà đầu tư là tổ chức) và từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng (Đối với Nhà đầu tư là cá nhân).

Đồng thời, nhà đầu tư cũng bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc bổ sung các nội dung còn thiếu trong trường hợp báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư không đầy đủ nội dung đối với hành vi vi phạm; buộc cập nhật Báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư lên Cổng thông tin quốc gia về giám sát và đánh giá đầu tư đối với hành vi vi phạm; hoặc buộc thực hiện chế độ báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư định kỳ theo quy định đối với hành vi vi phạm.

Trên đây là các báo cáo và nghĩa vụ mà các tổ chức/cá nhân Việt Nam khi thực hiện hoạt động đầu tư ra nước ngoài cần phải lưu ý và tuân thủ đầy đủ để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.

Liên hệ Lexsol để được tư vấn chi tiết:

Website: https://lexsolasia.com/vi/

Email: info@lexsolasia.com

Hotline: 035 981 9008